以财务公司为基础搭建企业司库，需发扬优势补齐短板！

作者 :司库智汇

2022.03.22

司库管理作为一种先进的金融资源管理模式，受到越来越多大型企业的青睐。

所谓企业司库，是指企业集团以金融资源管理组织为主体，以信息系统为管理平台，围绕金融资源进行的一系列管理活动。企业司库在中国发展多年，其内涵不断丰富，管理模式也不断创新，有现金池模式、支付工厂模式、共享服务中心模式，还有全球财资中心模式等等。

企业司库管理可以满足现代企业资金使用效率提升、统一配置金融资源、全面集中进行风险管理、协调金融机构商务关系、为集团增资和战略管理提供决策信息等，帮助企业从资金管理迈向财资经营。

财务公司作为大型企业司库建设的基础优势突出。

从行业历史来看，企业集团财务公司（以下简称“财务公司”）一直是在资金管理为基础的金融服务道路上发展。2006年银监会修订的《企业集团财务公司管理办法》明确了财务公司的市场定位，即“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。国资委和银监会在2014年又下发文件，对央企和大型国资背景财务公司科学定位，明确财务公司以服务集团资金集中管理为基本定位，充分发挥资金集中平台、资金结算平台、集团资金监控平台和集团金融产品服务平台四项功能，促进集团优化资源配置，节约财务成本，保障资金安全，提升资金效率。

从现实功能上看，以财务公司为基础，构建集团司库体系也具有得天独厚的优势。财务公司除具备会计、金融、信息技术等方面的人才优势以外，还具备司库管理需要的信息化平台，同时又是企业集团内成员单位，在协助集团进行资金集中管理的实践中，积累了丰富的业务经验，具备相应的专业知识和能力。因此，基于财务公司建立司库体系成为众多企业集团的最优选择。

财务公司开展企业司库建设应分阶段进行。

由于司库内容繁多，所以集团司库的建设一定是分阶段进行的。

财务公司在集团司库建设前，可帮助集团进行整体司库规划，后续再作为司库管理统一的金融服务平台即可水到渠成。财务公司参与集团司库建设与规划，会为财务公司发展赢得更大空间。

财务公司要成为集团司库建设的推动者和承担者，首先要进行角色转型。财务公司要更多地站在集团角度，来分析集团及成员单位内部如何开展业务，各类金融资源如何进行管理。

其次，在具体司库搭建过程中，财务公司还需要准确把握相关业务的切入点，主要包括：司库建设前的筹备、司库建设中财务公司可开展的业务、司库建设后的推广以及相关反馈（见下图）。

财务公司在企业司库建设上存在自身局限性，需逐步完善。

财务公司受制于二级子公司的组织地位以及监管的限制，难以发挥集团司库的金融资源统筹与战略规划职能。为此，企业司库体系建设既要依赖于现有的财务公司，又要充分认识到财务公司的局限性，并且出台相应的完善措施。

// 提高管理层级，给予充分授权

财务公司一般是集团的二级企业，如作为集团司库搭建的载体，一定是站在集团的高度才能统筹全局制定出适合集团发展的资金战略，才能充分发挥司库的各项职能。这就要求财务公司必须取得集团的充分授权，使其能够代表集团行使各项司库职能。

// 转变职能定位，补充司库职能

如以财务公司为基础搭建司库，财务公司应将定位转变为以统筹管理集团所有金融资产为目标的司库，职能范围势必扩大，需增加资金战略制定与实施职能、全球资金池管理职能、全球资金风险管理职能、资金信息系统集成职能等。同时，财务公司应根据新增职能制定相关制度及管理流程保障新增职能的有效实施。

// 完善组织架构，充分发挥司库职能

一般财务公司的部门设置无外乎为财务部、结算部、资金部(资金计划部 )、信贷部 (业务发展部 )、投资部、风险管理部、综合管理部、稽核部 (内审部 )等。这些部门设置仅能发挥财务公司职能。如以财务公司为基础搭建司库，充分发挥司库职能就必须要增设例如资金战略规划部、金融研究部、集团金融服务部等部门来承接司库职能。同时，招聘或培养更高素质的金融专业人才以满足司库职能的管理需求。

内容来源

张庆龙,张延彪.财务转型视角下的企业司库管理研究[J].财会月刊.2022(1):34-38.
侯泉清.财务公司构建集团卓越司库路径设想[J].行政事业资产与财务.2021(18):87-88.
解洪波,宋罹黎.财务公司助力集团司库建设[J].中国外汇,2020（10）:26-28.
彭丽.财务公司司库管理运营模式优势条件分析[J].财会研究,2019(34):62-63.

整理/编辑 Ohana 审稿 | EVAN

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